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从朝三暮四说付款条件(Payment Terms)

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一个老头对他养着的几只猴子说,早晨三个桃子,晚上四个,如何?猴子们不干。老头于是改口:早晨四个,晚上三个,如何?猴子皆大欢喜。朝三暮四的故事就是这么来的。猴子看似愚昧,其实如果你考虑到货币的时间价值的话,他们还是对的。简单地说,今天的1元钱要比明天的1元钱值钱。为什么?如果你把钱存在银行的话,今天的1元到明天就不止1元,因为利息(投资回报)的缘故。

如果放到采购的付款条件(Payment Terms)中,相信大家会更容易理解:推后付款与提前付款的效果大不相同。有些供应商为了及时得到货款甚至推出提前付款优惠,例如10/2,Net 45。意即如果在货到10天内付款,供应商给买方2%的折扣;如果按照标准条件45天付款,就没有任何折扣。当然,这样的付款条件也可能由采购方提出,如果采购方资金宽裕的话。

下面的问题是采购方是否提前付款。这就要看采购方的资金投资回报率。对采购方来说,10/2, Net 45翻译成资金回报率就是在35天内赚2%的利息。换算成年利则相当于20.9%(假定是单利,如果是复利的话则更高)。对采购方来说,如果钱放在别处的回报率低于20.9%的话,则应该同意提前付款。

不要小看付款条件中的这1个或2个百分点。首先,不管是买方还是卖方,付款条件对公司的现金流关系重大。公司倒闭与不良负债有关,但更多情况下是由于现金周转不灵。对供应商而言,如果面临资金周转问题,早得货款就很重要;对采购方而言,如果资金周转紧张,则会尽量推迟付款。而对一个行业而言,往往供应商和采购方会同时受到经济或行业大气候影响,资金问题会同时出现。这时付款条件就往往成为争执的焦点。如果买卖双方势均力敌(例如公司规模),付款条件则往往难以很快谈拢。其次,大公司动辄年度采购几十亿乃至几百亿美金,1个百分点的节省将意味着几千万的节约。而大公司相对现金比较宽裕(相对于供应商),于是会要求供应商提前领款但支付折扣。这又会牵扯到很多谈判。

当然,从供应商对付款条件的反应上也可看出其财务状况之一斑。例如笔者的一些机箱、机械加工件厂商甚至愿意付出3%的折扣,以便提前得到货款。因为2000年来的经济衰退对这些供应商打击太大。当笔者的公司聚集了近十亿美金的现金时,公司自然拿这些折扣。

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謝謝指教!

提前付款固然有资金回报率的好处,但只能应用于那些合作多年有良好记录的供应商。
然而,大多数情况下,预付的风险很大,如果供应商的产品质量发生问题却不肯承认,多方狡辩,那么采购方就处于非常被动的位置。
所以我会情愿多付点钱,但一定要有账期。。。

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此日记由 刘宝红 发表于 2006-09-12 12:05September 12, 2006 12:05 PM

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